A Reforma Tributária criou o IVA Dual, composto pela CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), em nível federal, e pelo IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), em nível estadual e municipal.

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Essa mudança trará impactos significativos não apenas para empresas, mas também para a rotina dos contadores, que precisarão se adaptar a novos sistemas, obrigações acessórias e formas de apuração.

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Se você atua ou deseja atuar na área contábil, é essencial entender como o dia a dia da profissão será transformado nos próximos anos.

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O que significa IBS e CBS?

A CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) vai substituir o PIS e a COFINS, tributos federais que incidem sobre o consumo. Ela será administrada pela Receita Federal e terá alíquota uniforme, não cumulativa e com base ampla.

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Já o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) substituirá o ICMS (estadual) e o ISS (municipal), sendo gerido por um Comitê Gestor nacional, com arrecadação compartilhada entre estados e municípios.

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Juntos, CBS e IBS formarão o IVA Dual, uma nova lógica tributária mais moderna, que busca simplificar e racionalizar o sistema atual, repleto de sobreposições, bitributações e complexidades.

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Cronograma de implantação da Reforma Tributária

A transição entre o sistema atual e o novo modelo será gradual, iniciando em 2026 e se consolidando até 2033:

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• 2026: Início da cobrança da CBS (alíquota de teste de 0,9%) e IBS (alíquota de 0,1%). Convivência com os tributos atuais.

• 2027: Extinção de PIS e COFINS; ICMS e ISS continuam em vigor.

• 2029 a 2032: Fase de transição, com redução progressiva de ICMS e ISS, enquanto a alíquota do IBS aumenta.

• 2033: Sistema atual será completamente substituído por CBS e IBS.

Esse cronograma exigirá do contador duplo acompanhamento tributário durante anos, lidando com dois sistemas paralelamente.

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Reforma Tributária: mudanças na rotina do contador

A chegada do IBS e CBS vai impactar diretamente os seguintes aspectos da rotina contábil:

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1. Apuração dos tributos

Com o IVA Dual, a apuração será não cumulativa e baseada no destino, ou seja, o imposto será cobrado no local de consumo, e não no local de origem.

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Na prática, isso elimina a guerra fiscal entre estados, mas exige que o contador acompanhe corretamente os fluxos de entrada e saída interestaduais.

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Além disso, será necessário registrar créditos e débitos com mais precisão, uma vez que o modelo não cumulativo depende do correto controle de insumos, mercadorias e serviços adquiridos.

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2. Escrituração fiscal

A escrituração da CBS e do IBS será feita por meio de novos sistemas declaratórios, ainda em desenvolvimento. Isso exigirá:

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• Atualização de softwares contábeis

• Adoção de novos layouts e registros

• Adequação de processos internos

• Treinamento contínuo da equipe

Contadores precisarão dominar os novos manuais técnicos, acompanhar as notas técnicas e compreender as integrações exigidas pelas plataformas federais e estaduais.

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3. Precificação e cálculo de tributos

Atualmente, o ICMS é um imposto “por dentro”, embutido no preço final. Com a CBS e o IBS, o modelo será “por fora”, com alíquotas destacadas na nota.

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Isso altera a precificação de produtos e serviços e exige reestruturação dos sistemas de vendas, ERPs e emissão de documentos fiscais. O contador terá papel crucial no suporte à precificação, análise de impactos e ajustes nos contratos.

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4. Devoluções, remessas e operações interestaduais

Hoje, contadores enfrentam dificuldades em apurar corretamente ICMS e ISS em situações de devoluções, remessas entre filiais ou vendas interestaduais. Com a CBS e IBS, essas operações tendem a ser simplificadas, mas exigirão:

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• Correta identificação do local de destino

• Apuração da alíquota interestadual

• Registro detalhado na escrituração fiscal

Isso demanda mais planejamento tributário e conhecimento das regras de incidência específicas para cada cenário.

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O contador na era da Reforma Tributária

Com a criação do IVA Dual, o papel do contador será ainda mais estratégico para as empresas. Mais do que calcular impostos, ele será responsável por:

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1. Garantir conformidade e evitar autuações

Com a unificação e digitalização dos tributos, a Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS terão maior capacidade de cruzar dados e identificar inconsistências. Qualquer erro na apuração pode gerar autuações, multas e glosas de crédito.

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O contador precisará revisar processos, garantir que os documentos fiscais estejam corretos e que os lançamentos sejam feitos com precisão.

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2. Otimizar o uso de créditos

Uma das maiores vantagens do IVA é a possibilidade de compensar créditos com mais amplitude.

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Na prática, isso abre margem para uma atuação consultiva, onde o contador analisa os insumos da empresa e sugere formas de maximizar o aproveitamento de créditos, gerando economia tributária.

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3. Apoiar a gestão estratégica

Com relatórios mais precisos, visões por tipo de operação, centro de custo, região e natureza de receita, o contador poderá fornecer insights valiosos para a tomada de decisão do gestor, influenciando diretamente:

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• Precificação

• Expansão territorial

• Novos produtos

• Negociações comerciais

Como se preparar para o novo cenário tributário

A transição para o sistema de IBS e CBS não será simples, mas é possível se antecipar e evitar dores de cabeça com algumas ações práticas:

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1.Invista em atualização profissional: Contadores vão precisar estudar profundamente o funcionamento do novo modelo. É hora de participar de cursos, lives, treinamentos e especializações focadas na Reforma Tributária e IVA Dual.

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2.Faça um diagnóstico fiscal dos seus clientes: Levante as operações que serão mais impactadas, como:

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• Venda para outros estados

• Prestação de serviços em municípios diferentes

• Importações e exportações

• Reaproveitamento de insumos

Isso permitirá criar um plano de transição e apontar riscos e oportunidades.

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3.Atualize sistemas e processos: Converse com os desenvolvedores do seu software contábil e fiscal.

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Verifique se ele já está se preparando para os novos layouts, cálculos e integrações. Além disso, revise os processos internos de escrituração e apuração.

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4.Adote a contabilidade consultiva: O novo cenário tributário reforça a necessidade de contadores estrategistas, capazes de orientar clientes e atuar como parceiros de negócios.

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Automatize tarefas repetitivas e foque na análise, planejamento e interpretação de dados.

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Conclusão

A chegada do IBS e da CBS marca uma nova era para o sistema tributário brasileiro. mais transparente, moderno e com base no valor agregado. Para o contador, isso representa uma transformação profunda na rotina, que exigirá:

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• Conhecimento técnico atualizado

• Adaptação a novas obrigações

• Visão estratégica do negócio

• Capacidade de atuação consultiva

Quem se preparar desde já terá um diferencial competitivo enorme no mercado. E, se você quer estar pronto para esse novo momento da contabilidade, conte com a AM Educação para acelerar sua capacitação profissional.

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